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沒有成本發票,小規模納稅怎么計算,一般納稅抵扣下哪個
2021-12-16 14:21:27

沒有成本發票,小規模納稅怎么計算,一般納稅抵扣下哪個依據題主出示的信息內容,該運營行為主體并不是自產的碎石子對外開出售。一般納稅人增值稅率13%,小規模納稅人增值稅率3%。增值稅經營者身分挑選哪家更優,增值稅稅率和征收率沒有對比性,因而不可以簡易用13%和3%做較為!所得稅針對一般納稅人和小規模納稅人沒有差別,文中重中之重談增值稅和增值稅經營者身分挑選。從主體呈現的信息內容來看,經營行為主體并非自產自銷砂石。一般納稅人增值稅稅率為13%,小規模納稅人為3%。選擇哪個作為增值稅經營者比較好?增值稅率和征收率沒有對比,不能簡單的和13%和3%比較!由于普通納稅人和小規模納稅人在所得稅上沒有區別,所以本文最重要的是談增值稅和增值稅經營者的身份選擇。

一、無成本稅票增值稅經營者身份選擇

1.應納稅額的相關描述:

小規模納稅人應納增值稅=不含稅銷售總額*3%

一般納稅人應繳納的增值稅=(不含稅銷售總額-不含稅成本)×13%,不考慮其他進項稅額。

2.事實上,增值稅稅率

沒有成本稅票,小規模納稅人應繳納的增值稅沒有立竿見影的危害,增值稅固定稅率為3%;由于一般納稅人沒有進項稅,增值稅應納稅額相當于市場銷售不含稅*13%,實際增值稅稅率為13%。

3.基礎

所以,如果沒有成本稅票,一般納稅人的進項稅額等于0,其增值稅稅率為13%,遠超小規模納稅人3%的增值稅稅率!沒有成本稅票,選擇小規模納稅人比普通納稅人好,優勢非常顯著!

第二,在成本稅單和進項稅充足的情況下,誰是更好的增值稅經營者?

在成本稅收收入和進項稅額充足的情況下,在一定期限內,一般納稅人的地位優勢超過此類,一般納稅人的實際增值稅稅率必須超過3%。人們假設小規模納稅人和普通納稅人實際上有相同的稅收,所以尋找優勢的零點!

不含稅銷售總額*3%=(不含稅銷售總額-不含稅成本)*13%

同理:(不含稅銷售總額-不含稅成本)=不含稅銷售總額*3%/13%=不含稅銷售總額*3/13

(不含稅銷售總額-不含稅成本)實際是指公司的毛利率,不含稅銷售總額*3/13視為利潤率。

根據:

1.當公司利潤率等于3/13=23.077%時,增值稅小規模納稅人與普通納稅人實際繳納的稅額相同;

2.當公司利潤率低于3/13=23.077%時,增值稅一般納稅人實際繳納的稅款少于小規模納稅人;

3.當公司利潤率超過3/13=23.077%時,增值稅一般納稅人實際繳納的稅款比小規模納稅人多。

三.標題中數據的統計分析

1.我們賣一噸碎石180。人們選擇小規模納稅人繳納三分稅。沒有成本稅單的風險嗎?假設按照180,最終的稅額是多少?

重點稅:所得稅虧本,不用交稅。

應交增值稅= 180/(1+3%)* 3% = 5.24271844660194元,另外,180買了無成本稅票,小規模納稅人應交增值稅5.24元,每噸損失5.24元!

2.如果賣家要求我們開具發票,并要求200元賣給我們,而人們開辦了一般納稅人類型的企業,人們應該賣出多少才能避免虧損(含稅)?

采購成本(小規模納稅人)= 200/(1+3%) = 194.281553元/噸;

采購成本(一般納稅人)= 200/(1+13%) = 176.4442478元/噸;

不含稅價格高于成本不容易虧錢,含稅市場價格高于200元不容易虧錢。

3.賣230會不會虧?

小規模納稅人確定的收入=230/(1+3%)=223.300970873786元/噸-毛利率29.13元/噸,毛利率13.05%

一般納稅人收入=230/(1+13%)=203.53982300885元/噸-毛利率26.54元/噸,利潤率13.04%。

4.增值稅發票可以抵扣很多稅。我應該交多少稅?

增值稅發票能抵扣多少稅取決于增值稅技術專業稅票的征收率,一般為13%,這也是其他征收率的進項稅。那么要交多少稅呢:

一般納稅人應納增值稅=銷項稅額-進項稅額

小規模納稅人應納增值稅=不含稅銷售總額*3%

5.哪個會計跟小規模納稅人比較?

小規模納稅人更值得,因為增值稅稅率單一,成本可控。危及一般納稅人進項稅的因素太多了!

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